Nachlassplanung mit Vermögen in Kanada und Deutschland

Zuletzt aktualisiert: 12. November 2026

Ein Haus in Calgary, eine Wohnung in München, ein deutsches Konto, ein kanadischer RRSP. Liegt Ihr Vermögen in zwei Ländern, wird Ihr Nachlass von zwei Rechts- und zwei Steuersystemen behandelt, die nicht aufeinander abgestimmt sind. Ohne Planung stehen Ihre Erben vor einem deutschen Erbscheinverfahren, einem kanadischen Probate, deutscher Erbschaftsteuer und kanadischer Steuer auf Wertzuwächse, manchmal für denselben Gegenstand. Dieser Beitrag zeigt, wo die Systeme kollidieren und was Sie zu Lebzeiten regeln können.

TL;DR

Das Steuerabkommen zwischen Kanada und Deutschland erfasst die Erbschaftsteuer nicht. Eine doppelte Belastung desselben Nachlasses ist möglich.
Kanada besteuert fiktive Veräußerungsgewinne des Verstorbenen. Deutschland besteuert die Erben, bei deutschen Immobilien auch dann, wenn alle in Kanada leben.
Für deutsche Immobilien gilt in vielen Fällen deutsches Erbrecht, einschließlich Pflichtteil der Kinder.
Getrennte Testamente sind üblich, müssen aber abgestimmt sein, sonst hebt eines das andere auf.
Ein notarielles Testament kann Ihren Erben für deutsche Immobilien das Erbscheinverfahren ersparen.

Gilt das Doppelbesteuerungsabkommen Kanada Deutschland für die Erbschaftsteuer?

Nein. Das Abkommen zwischen Kanada und Deutschland regelt Steuern vom Einkommen und Vermögen, etwa wo Mieteinnahmen aus einer deutschen Wohnung besteuert werden. Die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer gehört nicht zu den erfassten Steuern. Kanada erhebt keine Erbschaftsteuer, es gibt also nichts abzustimmen.

Zwei Steuersysteme beim Tod

Kanada: Stirbt eine in Kanada ansässige Person, gilt ihr Vermögen unmittelbar vor dem Tod als zum Marktwert veräußert. Der Gewinn wird in der letzten Einkommensteuererklärung besteuert und vom Nachlass bezahlt. Geht Vermögen auf einen in Kanada ansässigen Ehegatten oder Lebenspartner über, kann die Steuer aufgeschoben werden.

Deutschland: Erbschaftsteuer zahlt jeder Erbe. Lebte der Erblasser oder der Erbe in Deutschland, ist das gesamte Erbe steuerpflichtig. Lebte niemand in Deutschland, wird nur Inlandsvermögen besteuert, vor allem deutscher Grundbesitz. Die Freibeträge hängen vom Verwandtschaftsgrad ab, siehe Erbschaftsteuer: Freibeträge und Steuerklassen.

Wer in Kanada lebt und eine Wohnung in Deutschland besitzt, kann also kanadische Steuer auf den fiktiven Gewinn und deutsche Erbschaftsteuer der Erben auf dieselbe Wohnung auslösen. Ob die kanadische Steuer auf die deutsche Erbschaftsteuer angerechnet werden kann, muss im Einzelfall geprüft werden. Rechtsanwalt Richard Rummel in Calgary prüft Ihre Lage. Rufen Sie an unter +1 587 349 3535 oder vereinbaren Sie einen Beratungstermin.

Welches Erbrecht gilt?

Aus deutscher Sicht gilt die Europäische Erbrechtsverordnung, auch wenn der Erblasser in Kanada lebte. Sie verweist grundsätzlich auf das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthalts, für Menschen in Alberta also auf das Recht von Alberta. Das kanadische Kollisionsrecht verweist für Immobilien aber auf das Recht des Lageorts. Diese Rückverweisung nimmt die Verordnung an. In vielen Fällen gilt für deutsche Immobilien deshalb deutsches Erbrecht, für das übrige Vermögen kanadisches.

Das hat Folgen: Nach deutschem Recht haben übergangene Kinder und Ehegatten einen Pflichtteil in Höhe der Hälfte ihres gesetzlichen Erbteils. Deutsche Staatsangehörige können außerdem im Testament deutsches Recht für den gesamten Nachlass wählen. Mehr dazu in Anzuwendendes Recht bei grenzüberschreitenden Erbfällen.

Ein Testament oder zwei?

Viele Mandanten haben ein kanadisches Testament für das kanadische und ein deutsches für das deutsche Vermögen. Das funktioniert, wenn beide zusammen entworfen werden. Der häufigste Fehler ist eine übliche Widerrufsklausel im neueren Testament, die das ältere aufhebt. Lesen Sie dazu Der doppelte letzte Wille.

Bei der Form sind deutsche Stellen großzügig: Ein Testament ist formwirksam, wenn es dem Recht des Errichtungsorts, der Staatsangehörigkeit oder des Wohnsitzes des Erblassers oder bei Immobilien dem Recht des Lageorts entspricht. Details in Formwirksamkeit von Testamenten.

Nachlassverfahren in zwei Ländern

Ein kanadischer Grant of Probate reicht deutschen Banken und dem Grundbuchamt meist nicht. Erben brauchen in der Regel einen deutschen Erbschein. Für Grundbesitz ersetzt ein notarielles Testament mit Eröffnungsprotokoll in der Regel den Erbschein. Wie Erben in Kanada vorgehen, steht in Das Erbscheinverfahren aus dem Ausland.

Deutschland und Kanada im Vergleich

Thema	Deutschland	Kanada
Steuer beim Tod	Erbschaftsteuer jedes Erben, Freibeträge nach Verwandtschaft	Keine Erbschaftsteuer. Wertzuwächse werden in der letzten Steuererklärung des Verstorbenen besteuert
Ehegatte	Freibetrag 500.000 € plus Versorgungsfreibetrag	Steueraufschub bei Übergang auf den Ehegatten möglich
Pflichtteil	Kinder und Ehegatte haben einen Pflichtteil, wenn deutsches Recht gilt	Kein Pflichtteil. Unterhaltsberechtigte können nach Provinzrecht Ansprüche geltend machen
Erbnachweis	Erbschein oder notarielles Testament mit Eröffnungsprotokoll	Grant of Probate des Provinzgerichts
Abkommen	Steuerabkommen erfasst Einkommen und Vermögen, nicht die Erbschaftsteuer	Dasselbe Abkommen

Schritte zur Planung

Listen Sie Ihr Vermögen nach Ländern und Eigentumsform auf, etwa Miteigentum, Begünstigtenbestimmung oder Alleineigentum.
Prüfen Sie, welches Recht für welchen Gegenstand gilt und ob deutsche Pflichtteilsansprüche Ihre Pläne berühren.
Stimmen Sie Ihre Testamente ab, vor allem Widerrufsklauseln, Testamentsvollstrecker und Erbfolge.
Nutzen Sie die Freibeträge der Schenkungsteuer, die alle zehn Jahre neu zur Verfügung stehen, wenn eine Übertragung zu Lebzeiten sinnvoll ist.
Erwägen Sie für deutsche Immobilien ein notarielles Testament.
Lassen Sie die kanadischen Steuerfolgen von einem kanadischen Steuerberater oder Estate Lawyer prüfen.

Fallbeispiel: Herr und Frau B. aus Calgary, beide Kanadier, besitzen ein Haus in Alberta und eine geerbte Wohnung in Freiburg. Ihre Testamente aus Alberta setzten den überlebenden Ehegatten als Alleinerben ein. Wir haben ein abgestimmtes deutsches Testament für die Wohnung entworfen, Pflichtteilsansprüche eines Sohnes aus erster Ehe geprüft und den Kindern ihre steuerliche Lage in Deutschland erklärt. (Fiktives Beispiel, beruht auf typischen Fällen aus der Kanzleipraxis.)

Vermögen in Kanada und Deutschland? Vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit unseren deutschen Anwälten in Calgary oder rufen Sie an unter +1 587 349 3535.

Häufige Fragen

Erfasst das Doppelbesteuerungsabkommen mit Kanada die Erbschaftsteuer?

Nein. Das Abkommen zwischen Kanada und Deutschland regelt Steuern vom Einkommen und Vermögen. Die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer gehört nicht zu den erfassten Steuern. Kanada erhebt keine Erbschaftsteuer.

Kann derselbe Nachlass in Kanada und Deutschland besteuert werden?

Ja. Kanada besteuert beim Tod eines in Kanada Ansässigen die fiktiven Veräußerungsgewinne als Einkommen. Deutschland besteuert die Erben, etwa für eine deutsche Immobilie. § 21 ErbStG rechnet nur ausländische Steuern an, die der Erbschaftsteuer entsprechen. Eine Doppelbelastung ist daher nicht ausgeschlossen.

Welches Erbrecht gilt für meine Immobilie in Deutschland, wenn ich in Alberta lebe?

Aus deutscher Sicht gilt grundsätzlich das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthalts. Das kanadische Kollisionsrecht verweist für Immobilien aber auf das Recht des Lageorts zurück. In vielen Fällen gilt für deutsche Immobilien deshalb deutsches Erbrecht. Deutsche Staatsangehörige können außerdem im Testament deutsches Recht wählen.

Brauche ich zwei Testamente?

Nicht zwingend, getrennte Testamente für kanadisches und deutsches Vermögen sind aber verbreitet. Sie müssen aufeinander abgestimmt sein. Eine übliche Widerrufsklausel im zweiten Testament kann das erste versehentlich aufheben.

Reicht ein kanadischer Grant of Probate für meine Immobilie in Deutschland?

In der Regel nicht. Das Grundbuchamt verlangt meist einen deutschen Erbschein oder ein notarielles Testament mit Eröffnungsprotokoll.

Wer berät bei grenzüberschreitenden Erbfällen zwischen Deutschland und Kanada?

Nötig ist Kenntnis beider Systeme. Unsere deutschen Anwälte in Calgary beraten zum deutschen Erbrecht und zur Erbschaftsteuer und arbeiten auf kanadischer Seite mit Estate Lawyers und Steuerberatern zusammen.

Quellen

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung. Rocky Mountain German Law Ltd., Suite 201, 8989 Macleod Trail S.W., Calgary, AB.

Laura Schmidt is a Rechtsanwältin (German lawyer), Commissioner for Oaths in and for Alberta and Foreign Legal Consultant in Alberta, Canada, at Rocky Mountain German Law Ltd. in Calgary.