Zuletzt aktualisiert: 12. November 2026
Die Tante in Hamburg hinterlässt ihre Wohnung, die Großmutter in Bayern ihr Erspartes. Die erste Frage ist fast immer: Wie viel davon geht an das Finanzamt? Die Antwort hängt weniger vom Betrag ab als vom Verwandtschaftsverhältnis. Ein Kind behält 400.000 € steuerfrei, eine Nichte nur 20.000 €. Diese Übersicht zeigt Freibeträge und Steuersätze und was sich ändert, wenn Sie in Kanada leben.
TL;DR
- Die deutsche Erbschaftsteuer kennt drei Steuerklassen. Das Verwandtschaftsverhältnis bestimmt Klasse, Freibetrag und Steuersatz.
- Freibeträge: Ehegatte 500.000 €, Kind 400.000 €, Enkel 200.000 € (400.000 €, wenn der Elternteil verstorben ist), Nichte, Neffe, Geschwister 20.000 €, alle anderen 20.000 €.
- Die Sätze reichen von 7 bis 30 % in Klasse I, 15 bis 43 % in Klasse II und 30 bis 50 % in Klasse III.
- Lebte der Erblasser in Deutschland, ist das ganze Erbe in Deutschland steuerpflichtig, auch wenn Sie in Kanada leben.
- Kanada kennt keine Erbschaftsteuer, und das Steuerabkommen zwischen Kanada und Deutschland erfasst die deutsche Erbschaftsteuer nicht.
Wie viel kann man in Deutschland steuerfrei erben?
Jeder Erbe hat einen persönlichen Freibetrag. Besteuert wird nur, was darüber liegt. Der Freibetrag gilt je Erbe und je Erblasser. Erben zwei Geschwister von ihrer Mutter, hat jedes 400.000 € frei.
| Verhältnis zum Erblasser | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatte, eingetragener Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kind, Stiefkind | I | 400.000 € |
| Enkel, dessen Elternteil (Kind des Erblassers) verstorben ist | I | 400.000 € |
| Enkel, dessen Elternteil lebt | I | 200.000 € |
| Urenkel | I | 100.000 € |
| Eltern und Großeltern (Erbschaft) | I | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte | II | 20.000 € |
| Alle anderen, etwa Cousins, Freunde, unverheiratete Partner | III | 20.000 € |
Ehegatten und Kinder können zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag erhalten: 256.000 € für Ehegatten und je nach Alter 10.300 € bis 52.000 € für Kinder bis 27 Jahre. Er wird um steuerfreie Versorgungsbezüge gekürzt.
Tante an Nichte, Onkel an Neffe, Bruder an Schwester: Hier sind Erben am häufigsten von der Steuer überrascht. Sie gehören zur Klasse II mit nur 20.000 € Freibetrag und Sätzen ab 15 %.
Steuersätze
Der Satz richtet sich nach der Steuerklasse und dem steuerpflichtigen Erwerb nach Abzug des Freibetrags. Er gilt für den gesamten steuerpflichtigen Betrag, nicht nur für den Teil über der Stufe.
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |
Knapp oberhalb einer Stufe begrenzt ein Härteausgleich die Mehrsteuer, damit ein etwas größeres Erbe nicht zu einer unverhältnismäßig höheren Steuer führt.
Beispiele: Enkel, Nichte, Kind
Die Beispiele gehen davon aus, dass der Erblasser in Deutschland lebte, und lassen Schulden, Beerdigungskosten und andere Abzüge außer Betracht.
- Enkel: Die Großmutter hinterlässt Ihnen 300.000 €, Ihre Mutter lebt. 300.000 € minus 200.000 € ergibt 100.000 €, besteuert mit 11 % in Klasse I: 11.000 €.
- Nichte: Die Tante hinterlässt Ihnen 150.000 €. 150.000 € minus 20.000 € ergibt 130.000 €, besteuert mit 20 % in Klasse II: 26.000 €.
- Kind: Der Vater hinterlässt Ihnen 500.000 €. 500.000 € minus 400.000 € ergibt 100.000 €, besteuert mit 11 %: 11.000 €.
So rechnen Sie selbst
- Ermitteln Sie den Wert des Erwerbs. Bei Immobilien zählt der steuerliche Wert nach dem Bewertungsgesetz, nicht der erhoffte Verkaufspreis.
- Ziehen Sie Ihren Anteil an den Schulden des Erblassers und Kosten wie die Beerdigung ab.
- Ziehen Sie Ihren persönlichen Freibetrag ab.
- Runden Sie auf volle 100 € ab und wenden Sie den Satz Ihrer Klasse an.
Für geerbte Immobilien kommen Begünstigungen in Betracht, etwa für ein Familienheim, das Ehegatte oder Kind selbst bewohnen. Ob sie greifen, ist im Einzelfall zu prüfen.
Was gilt, wenn Sie in Kanada leben
Die deutsche Erbschaftsteuer knüpft nicht an die Staatsangehörigkeit an, sondern an den Wohnsitz.
- Der Erblasser lebte in Deutschland: Das gesamte Erbe ist in Deutschland steuerpflichtig, auch Vermögen im Ausland, egal wo die Erben leben (unbeschränkte Steuerpflicht).
- Sie leben in Deutschland: gleiches Ergebnis, auch wenn der Erblasser in Kanada lebte.
- Keiner von Ihnen lebte in Deutschland: Besteuert wird nur Inlandsvermögen, vor allem Grundbesitz in Deutschland und bestimmtes Betriebsvermögen. Bankguthaben in Deutschland gehören in der Regel nicht dazu. Der Freibetrag kann sich verringern, wenn Sie vom selben Erblasser auch Vermögen erhalten, das in Deutschland nicht steuerpflichtig ist.
- Fünfjahresregel: Deutsche Staatsangehörige, die nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland leben, gelten auch ohne Wohnsitz in Deutschland als Inländer.
Kanada erhebt keine Erbschaftsteuer. Lebte der Erblasser in Kanada, gilt sein Vermögen unmittelbar vor dem Tod als zum Marktwert veräußert, der Gewinn wird in der letzten Einkommensteuererklärung besteuert. Das Steuerabkommen zwischen Kanada und Deutschland betrifft Steuern vom Einkommen und Vermögen, nicht die deutsche Erbschaftsteuer. Ob die kanadische Steuer auf diesen fiktiven Gewinn die deutsche Erbschaftsteuer mindert, muss im Einzelfall geprüft werden. Rechtsanwalt Richard Rummel in Calgary prüft Ihre Lage. Rufen Sie an unter +1 587 349 3535 oder vereinbaren Sie einen Beratungstermin. Planung lohnt sich, mehr dazu in Nachlassplanung mit Vermögen in Kanada und Deutschland.
Wie Erben in Kanada vorgehen, lesen Sie in Erbe in Deutschland: Was muss ich steuerlich beachten, wenn ich in Kanada lebe? und Erbschaftsteuer: 6 wichtige Fragen.
Schenkungen zu Lebzeiten
Für Schenkungen gelten dieselben Klassen, Freibeträge und Sätze. Alle Zuwendungen derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet. Nach zehn Jahren steht der Freibetrag erneut zur Verfügung. Eltern können jedem Kind also alle zehn Jahre 400.000 € schenkungsteuerfrei zuwenden, soweit deutsche Steuer überhaupt anfällt.
Sie erben in Deutschland und leben in Kanada? Vereinbaren Sie einen Beratungstermin mit unseren deutschen Anwälten in Calgary oder rufen Sie an unter +1 587 349 3535.
Häufige Fragen
Welcher Betrag eines Erbes bleibt in Deutschland steuerfrei?
Das hängt vom Verwandtschaftsgrad ab. Ehegatten haben 500.000 € frei, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 € oder 400.000 €, wenn ihr Elternteil verstorben ist, Geschwister, Nichten und Neffen 20.000 € und nicht verwandte Erben ebenfalls 20.000 €. Ehegatten und Kinder können zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag erhalten.
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt eine Nichte, die von ihrer Tante erbt?
Eine Nichte gehört zur Steuerklasse II. Ihr Freibetrag beträgt 20.000 €, der Rest wird mit 15 bis 43 % besteuert. Beispiel: 150.000 € Erbe minus 20.000 € ergibt 130.000 €, besteuert mit 20 %, also 26.000 €.
Welchen Freibetrag haben Enkel?
200.000 €, wenn der Elternteil des Enkels lebt, 400.000 €, wenn er verstorben ist. Enkel gehören immer zur Steuerklasse I mit Sätzen von 7 bis 30 %.
Zahle ich deutsche Erbschaftsteuer, wenn ich in Kanada lebe?
Lebte der Erblasser in Deutschland, ja, auf das gesamte Erbe. Lebte keiner von Ihnen in Deutschland, wird nur bestimmtes Inlandsvermögen besteuert, vor allem Grundbesitz und Betriebsvermögen. Für deutsche Staatsangehörige, die vor weniger als fünf Jahren weggezogen sind, gelten Sonderregeln.
Gibt es einen Erbschaftsteuerrechner?
Die Rechnung gelingt in drei Schritten selbst: Wert des Erbes minus Schulden und Kosten, minus Freibetrag, dann den Steuersatz aus der Tabelle anwenden. Bei Immobilien zählt der steuerliche Wert nach dem Bewertungsgesetz, der oft vom Marktpreis abweicht.
Besteuert Kanada mein Erbe zusätzlich?
Kanada erhebt keine Erbschaftsteuer. Lebte der Erblasser in Kanada, werden Wertzuwächse seines Vermögens in seiner letzten Einkommensteuererklärung so besteuert, als hätte er es beim Tod verkauft. Diese Steuer trägt der Nachlass, nicht der Erbe.
Quellen
- § 15 ErbStG, Steuerklassen
- § 16 ErbStG, Freibeträge
- § 19 ErbStG, Steuersätze
- § 2 ErbStG, persönliche Steuerpflicht
- § 21 ErbStG, Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
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